Поступление в лизинг расходы лизингодателя в 1с что это
Перейти к содержимому

Поступление в лизинг расходы лизингодателя в 1с что это

  • автор:

Поступление в лизинг расходы лизингодателя в 1с что это

The service you’ve requested couldn’t be identified

No matches have been found between requested website and protected IP address

If you are trying to visit this site, please try again later.

If you are a target website owner please make sure that:
— DNS A record points to the protected IP address for the requested website
— The DDoS protection and optimization service is active for the requested website

Protection and Acceleration by DDoS-Guard

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

С 2022 года лизинговые операции необходимо учитывать по правилам ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н), который считается одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета. В программах системы «1С:Предприятие» учет лизинга и аренды поддерживается в соответствии с ФСБУ 25/2018 и НК РФ. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по отражению лизинговых операций на примере программы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год обязателен к применению Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учет аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 поддержан для арендатора (лизингополучателя).

Учет финансовой аренды для арендодателя (лизингодателя) поддерживается в отраслевых решениях, например, в решении «1С:Бухгалтерия лизинговой компании». Описание и возможности данного программного продукта см. в каталоге отраслевых и специализированных решений системы «1С:Предприятие» .

Оставаясь одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета, ФСБУ 25/2018 при применении на практике вызывает затруднения как у арендаторов, так и у арендодателей.

Особенности учета авансовых платежей у арендатора

По общему правилу при отражении в учете арендных и лизинговых операций арендатор должен признавать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, то есть использовать так называемую сложную схему учета аренды.

Авансовые платежи, предусмотренные договором аренды (лизинга), включаются в стоимость права пользования активом (пп. «б» п. 13 ФСБУ 25/2018). Поэтому в табличной части документов Поступление в аренду и Поступление в лизинг в поле Сумма следует указывать общую сумму платежей по договору без НДС, включая авансовые и обеспечительные платежи (номинальную величину обязательства по аренде).

Если организация применяет дисконтирование, то необходимо заполнить график платежей, перейдя по соответствующей ссылке.

График платежей также заполняется на основании договора, включая все платежи. Итоговая сумма платежей по графику должна соответствовать сумме документа Поступление в аренду (Поступление в лизинг) с учетом НДС. В противном случае программа укажет на ошибку и не проведет документ.

Напомним, дисконтирование и заполнение графика платежей доступны только в версии КОРП «1С:Бухгалтерии 8». Арендаторы, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут не применять дисконтирование. К таким экономическим субъектам относятся, например, малые предприятия, не подпадающие под обязательный аудит (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

На каком счете учитывать авансовые платежи, выплаченные арендодателю?

Как правило, для учета авансов, выданных поставщикам (в т. ч. арендодателям и лизингодателям) используются счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным», 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)» и 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)».

При этом для обобщения информации о текущих платежах по договорам аренды (лизинга) в программе предназначены счета 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.27.2 «Задолженность по арендным платежам (в валюте)» и 76.37.2 «Задолженность по арендным платежам (в у.е.)». Указанные счета являются активно-пассивными счетами, поэтому они также могут использоваться для отражения авансовых платежей, предусмотренных договорами аренды и лизинга.

Как в графике платежей отразить условие частичного зачета авансового платежа?

График платежей касается только сумм и сроков уплаты. Порядок зачета авансовых и обеспечительных платежей, указанных в договоре, регулируется в документах Услуги аренды (Услуги лизинга), а также Выкуп предметов лизинга.

Чтобы при проведении указанных документов зачет авансов выполнялся автоматически, в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса должен быть установлен в положение Автоматически (настройка по умолчанию).

Договором аренды (лизинга) может быть предусмотрен частичный зачет авансовых платежей. Например, первый авансовый платеж должен зачитываться равными долями ежемесячно в течение всего срока договора. А регулярные ежемесячные авансовые платежи — в полной сумме.

В такой ситуации авансовые платежи потребуется зачитывать вручную. Для этого в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса следует установить в положение По документу, а в табличной части указать в явном виде документы списания с расчетного счета и суммы зачета. Если сумму зачета не указать, то программа зачтет аванс по указанному документу списания с расчетного счета автоматически (рис. 1).

0012 (1).png

Рис. 1. Частичный зачет аванса

Указанный порядок зачета также следует применять и к выкупной стоимости, если она включена в состав лизинговых платежей. Выкупная стоимость в составе лизинговых платежей учитывается как аванс (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88, от 13.02.2019 № 03-15-06/8733).

Почему в программе первоначальная оценка обязательства по аренде включает авансовый платеж?

Согласно пункту 14 ФСБУ 25/2018, обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату этой оценки. Арендатор, имеющий право на упрощенные способы учета, может первоначально оценивать обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей. Арендные платежи, осуществленные на дату предоставления предмета аренды или до такой даты, в обязательство по аренде не включаются.

При этом в документах Поступление в аренду и Поступление в лизинг «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рекомендовано указывать общую сумму платежей по договору. В результате проведения указанных документов на счете учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1) отражается общая сумма по договору с учетом авансового платежа.

Такой порядок учета в программе основан на допущениях, что сумма авансового платежа несущественная, и что она сразу зачитывается при начислении ближайшего арендного (лизингового) платежа. Арендное обязательство при этом уменьшается (п. 18 ФСБУ 25/2018) и отражается достоверно в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если сумма аванса существенная и зачитывается не сразу, а в течение всего срока аренды, то в программе можно использовать многоэтапную схему учета:

  • вручную включить аванс в стоимость ППА
  • в документе Поступление в аренду (Поступление в лизинг) и в табличной части, и в графике платежей указать сумму договора за вычетом аванса. Переключатель Принятие к учету следует установить в положение Позднее
  • принять к учету ППА отдельным документом Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды
  • при начислении арендных (лизинговых) платежей использовать ручные корректировки счетов учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 и 76.37.1) и счетов учета задолженности по арендным платежам (76.07.2, 76.27.2 и 76.37.2).

Таким образом, арендатор самостоятельно принимает решение о порядке учета авансовых платежей в программе, исходя из требования рациональности бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предмета аренды по ФСБУ 25/2018 с признанием ППА, дисконтированием и выплаченным авансом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Отражение смены стороны в договоре лизинга у арендатора (перенаем)

Арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя (лизингодателя) передавать свои права и обязанности по договору аренды (лизинга) другому лицу по договору перенайма (п. 2 ст. 615 ГК РФ). После смены лизингополучателя основной договор лизинга продолжает действовать, при этом права и обязанности первоначального лизингополучателя в полном объеме (если иное не предусмотрено договором) переходят к новому лизингополучателю.

В случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу к указанной сделке применяются правила об уступке требования и о переводе долга (ст. 392.3 ГК РФ).

Для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 первоначальный лизингополучатель может использовать документы:

  • Прекращение лизинга — для отражения досрочного расторжения договора лизинга
  • Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги — для отражения дохода в сумме вознаграждения, причитающегося от нового лизингополучателя и начисления НДС с реализации. В качестве контрагента в документе реализации указывается новый лизингополучатель.

Для целей налогообложения прибыли остаток аванса по лизинговым платежам (в том числе в части выкупной стоимости), который не был зачтен, включается в расходы (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В программе это можно отразить документом Корректировка долга.

По общему правилу для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 новый лизингополучатель применяет сложную схему учета аренды.

Вознаграждение по договору перенайма включается в фактическую стоимость ППА (пп. «в» п. 13 ФСБУ 25/2018).

В налоговом учете по налогу на прибыль вознаграждение учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По мнению Минфина России, такие расходы следует учитывать равномерно в течение оставшегося после перенайма срока действия договора лизинга на последнее число каждого отчетного периода (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363).

Для учета вознаграждения можно использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги, где в качестве контрагента указывается первоначальный лизингополучатель. В форме Счета учета следует указать счета учета и соответствующую аналитику к счету:

  • 08.04.2 «Приобретение основных средств» — для бухгалтерского учета
  • 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» — для налогового учета.

1С:ИТС
Подробнее об отражении перенаема по договору лизинга у первоначального и нового лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Как провести сверку с лизингодателем

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для оформления акта сверки с арендодателем (лизингодателем) можно использовать стандартный документ Акт сверки расчетов с контрагентом.

В акте сверки на закладке Счета учета расчетов можно установить параметры сверки (рис. 2):

0022 (1).png

Рис. 2. Сверка расчетов с лизингодателем

  • по общей сумме договора — счет 76.01.1
  • по текущим начислениям — счет 76.07.2
  • по авансам — счет 60.02.

1С:ИТС
Подробнее об оформлении акта сверки с поставщиком в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Может ли лизингополучатель вести учет лизингового имущества за балансом

Действующим законодательством забалансовый учет предмета лизинга не предусмотрен.

При этом арендатор (лизингополучатель) может не признавать ППА и обязательство по аренде (п. 11 ФСБУ 25/2018), если:

  • срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды
  • рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 000 руб.
  • арендатор вправе применять упрощенные способы учета.

В этих случаях порядок учета аренды сводится к отражению в учете регулярных расходов на аренду (простая схема учета аренды).

С этой целью в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен документ поступления с видом операции Услуги аренды (раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД). В форме документа в поле Способ учета следует указать способ учета арендных платежей как Расходы (простая аренда), рис. 3.

0032 (1).png

Рис. 3. Учет лизингового платежа по простой схеме

Обратите внимание, что простой вариант учета аренды не применяется для договоров, предусматривающих выкуп предмета аренды, а также на предметы аренды, которые предполагается предоставлять в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предметов аренды по ФСБУ 25/2018 без признания ППА в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ здесь и здесь .

Полезные материалы об учете лизинговых операций в 1С

Еще больше полезных материалов об учете лизинговых операций и об их отражении в 1С с учетом ФСБУ см. в рубрике «Применение Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ)».

В 1С:Лектории регулярно проводятся лекции о новых ФСБУ и учете по новым правилам в программах системы «1С:Предприятие» с участием экспертов 1С. В частности, см. онлайн-лекцию «Автоматизация учета лизинговой компании на платформе „1С:Предприятие“ с участием аналитика компании „Аксиома-Софт“ С. Моторина:

  • Обзор возможности системы автоматизации учета финансовой аренды (лизинга) у арендодателя ;
  • Ответы на вопросы .

Также см. видеозаписи онлайн-лекций экспертов 1С:

Е. Калининой «Учет лизинговых операций у лизингополучателя в „1С:Бухгалтерии 8“ (ред. 3.0)»:

  • Поддержка лизинговых операций для лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) ;
  • Отражение лизинговых операций лизингополучателем на примерах ;
  • Выкуп предмета лизинга и модификация договоров лизинга на примерах ;
  • Новые возможности учета операций по аренде и лизингу ;
  • Ответы на вопросы ;

А. Фроленковой «Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах „1С:ERP Управление предприятием“ (ред. 2.5) и „1С:Комплексная автоматизация 8“ (ред. 2.5)»:

  • Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5) и «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 2.5)».
  • Ответы на вопросы.

На странице 1С:Лектория можно найти актуальное расписание мероприятий .

Учет лизинга в 1С:Бухгалтерия 8.3

В бухгалтерии предприятия 3.0 можно отразить лизинг и для лизингополучателя и для лизингодателя. Включим настройку лизинга в разделе главное далее настройки пункт функциональность. image002.png
В полученном окне вкладка ОС и НМА ставим галку «Лизинг». image004.png
Рассмотрим отражение лизинга когда объект и учет на балансе лизингополучателя. Объектом лизинга является Reno. По договору лизингополучатель будет перечислять ежемесячный платеж. image006.png
Чтобы завести данные о поступлении ОС в лизинг перейдем в раздел ОС и НМА пункт поступление в лизинг. В появившейся форме нажимаем создать, откроется документ. Заполняем данные контрагента и задаем счет расчетов. Табличную часть заполняем поступившими позициями потом проводим документ. image008.pngПримем автомобиль к учету, перейдем в раздел ОС и НМА пункт принятие к учету ОС. image010.png
Откроется окно, где по кнопке создать сформируем принятие к учету. Вариант поступления выбрать по договору лизинга, заполнить контрагента и оборудование. image012.png
Откроем закладку основные средства и в табличной части добавим основное средство, кликнув создать. image014.png
Заполняем данные основного средства потом нажимаем кнопку «Записать и закрыть», автоматически создается инвентарный номер. image016.png
На вкладке бухгалтерский учет введем условия начисления амортизации в бухгалтерском учете. image018.png
На закладке налоговый учет прописываем настройки амортизации в НУ. Если есть амортизационная премия, то ее можно настроить на соответствующей вкладке. image020.png
Заведем лизинговый платеж. Зайдем в раздел покупки пункт поступление (акты, накладные). image022.png
В открывшемся журнале добавим «Услуги лизинга». image024.png
В нем заполняем данные платежа по условию договора. Счет расчетов с контрагентом 76.07.2, счет авансов 60.02. Заполняем данные счет-фактуры. image026.png
Расчет амортизации и признание в НУ лизинговых платежей происходит при выполнении регламентных операций в закрытии месяца. Чтобы выполнить данные операции зайдем в раздел операции пункт закрытие месяца. image030.png
В полученной форме нажимаем выполнить закрытие месяца. image032.pngДалее посмотрим случай, если учет и объект находится у лизингодателя. Лизингодатель приобретает ОС у контрагента и отдает его в лизинг лизингополучателю с ежемесячными платежами. Создаем поступления оборудования, перейдем в раздел ОС и НМА пункт поступление оборудования. image034.png
Заводим необходимые данные, проводим документ сформируется счет-фактура. image036.png
Для принятия к вычету НДС зайдем в раздел операции и перейдем в пункт регламентные операции НДС. image038.png
По кнопке заполнить на вкладке приобретенные ценности встанет наше поступление. После заполнения проводим документ. image040.png
Принять к учету ОС сделаем в разделе ОС и НМА. Вводим данные в документ, способ будет приобретение за плату. image042.png
Заполним оставшиеся вкладки необходимыми данными, сформируем проводки. image044.png
image046.png
image048.png
В полученных проводках автоматически не заполняется субконто 1 для счета 03.02. Ставим галку ручной корректировки и указываем лизингополучателя. image050.png
Сформируем документ реализации из раздела продажи для отражения лизингового платежа. image052.png
Заполним документ и выпишем счет-фактуру по кнопке в нижней части. image054.png
При закрытии месяца пройдет операция по начислению амортизации. Еще один вариант отображения, если имущество у лизингодателя, а учет у лизингополучателя. Лизингополучатель отражает данное ОС на забалансовом счете 001 через ручную операцию в разделе операции. Screenshot_1.png
image057.png

Начисляем платеж в разделе покупки. image059.png
Счет расчетов ставим 76.05, указываем счет-фактуру. image061.png
После того, как все платежи будут сделаны данное ОС переходит в собственность лизингополучателя. Заводим ручную операцию с данными на рисунке ниже. image063.png
Выкупная стоимость ОС вводится через поступление оборудования в разделе ОС и НМА. Заполняем данные и проводим документ. image065.png
Потом принимаем к учету через документ принятие к учету ОС заполнив данные по амортизации и выбрав карточку ОС. image067.png
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций. Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45. *Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Учет лизинга в Бухгалтерии 3.0: новые возможности

Учет лизинга в Бухгалтерии 3.0: новые возможности

В программу 1С:Бухгалтерия 3.0 добавлена замечательная новая возможность — учет лизингового имущества на балансе Лизингополучателя. Читайте подробности в статье нашего эксперта.

Внимание! В актуальных версиях программы 1С:Бухгалтерия 3.0 методика учета изменена

Подробнее в нашей новой статье

И так, в прошлой статье мы разобрали теоретическую часть учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя , а данная статья поможет ознакомиться с новыми возможностями программы 1С:Бухгалтерии 8 для учета лизинга. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС .

В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам», 01.03 «Арендованное имущество». Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Поступление в лизинг.

Поступление объекта лизинга

Для этого разработчики 1С создали новый документ Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА — Поступление в лизинг)

поступление_лизинг

Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества. В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга.

При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц.

дткт_поступление_лиз

Важно помнить про НДС

В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т.к это «условный» НДС, по нему отсутствуют.

Принятие объекта лизинга в состав ОС

Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом Принятие к учету ОС, в который добавлена операция По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

принятие_к_учету принятие_к_учету_бу

Начисление амортизации

Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы 1С:Бухгалтерия 8 добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки Закрытие месяца.

Начисление лизингового платежа

В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом Поступление (акт, накладная), в который добавлена операция Услуги лизинга.

услуги_лиз

Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), принимает к вычету при наличии после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке ( пп. 1 п. 2 ст. 171 , абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ ).

В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству.

В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку Закрытие месяца добавлена регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей .

При выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

признание_в_нУ дткт_призн НУ

В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) есть очень хороший отчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг. Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

отчет.png справка-расчет

Заключение

В новой версии программы 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) представлен очень удобный функционал:

  • Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга
  • Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества
  • Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически
  • Введен удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете

Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов.

Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости.

Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет достаточно сложный и без квалифицированной помощи специалистов практически невозможно не сделать ошибок. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.

Понравилась статья?

  • обучим работе
  • настроим программы
  • допишем новые функции
  • будем регулярно обновлять программы
    и консультировать по вопросам учета

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.


—>

Давайте обсудим
Посмотрите другие полезные материалы по теме «»
У нас вот такие
—> Кто мы такие?
клиентов на обслуживании
отличных сотрудников
место в рейтинге 1С
Входим в ТОП-10 партнёров по 1С:Фреш

Автор статьи

Маргарита Хибабаева
Руководитель направления по 1С:Бухгалтерии, ведущий специалист-консультант, специалист по НДС

Учет лизинга в Бухгалтерии 3.0: новые возможности Внимание! В актуальных версиях программы 1С:Бухгалтерия 3.0 методика учета изменена Подробнее в нашей новой статье И так, в прошлой статье мы разобрали теоретическую часть учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя, а данная статья поможет ознакомиться с новыми возможностями программы 1С:Бухгалтерии 8 3.0.40 для учета лизинга. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам», 01.03 «Арендованное имущество». Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Поступление в лизинг. Поступление объекта лизинга Для этого разработчики 1С создали новый документ Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА — Поступление в лизинг) Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества. В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга. При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц. Важно помнить про НДС В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т.к это «условный» НДС, счета-фактуры по нему отсутствуют. Принятие объекта лизинга в состав ОС Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом Принятие к учету ОС, в который добавлена операция По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете. Начисление амортизации Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы 1С:Бухгалтерия 8 добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т. ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки Закрытие месяца. Начисление лизингового платежа В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом Поступление (акт, накладная), в который добавлена операция Услуги лизинга. Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку Закрытие месяца добавлена регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей. При выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) есть очень хороший отчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг. Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Заключение В новой версии программы 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) представлен очень удобный функционал: Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически Введен удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов. Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости. Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет по-прежнему достаточно сложный и без квалифицированной помощи специалистов практически невозможно не сделать ошибок. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *