Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Комплексная автоматизация 2 (1С:КА)
В регламентированном учете предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой являются организации (юрлица) и подразделения (отделы, службы, цеха и пр.).
В документе «Организации» указываются организации, входящие в состав предприятия, для сохранения сведений о них.
Организация может быть оформлена как юрлицо, обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель. Информация о каждой организации заполняется в соответствии с ее учредительной документацией. При этом фиксируется действующая учетная политика, которая определяет параметры налогообложения и оценку стоимости.
В списке « Организации» есть также предопределенная организация – « Управленческая организация», используемая с целью раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
Настройки учета и отражения документов
Расчетный план счетов для всех организаций, по которым ведется учет в одной информационной базе, является общим.
Для отражения хозяйственных операций применяются различные варианты настройки счетов учета в проводках:
- установка счета по умолчанию;
- выбор счета в общих настройках;
- индивидуальное задание счета учета для определенной хозяйственной операции.
Применяемые по умолчанию счета учета можно применить для:
- групп настройки финансового учета номенклатуры;
- групп настройки финансового учета расчетов;
- расходных статей;
- статей доходов;
- эксплуатационных категорий;
- касс и банковских счетов.
Данные счета учета применяются автоматически при отражении документации в бухучете, если не заданы индивидуальные параметры в общих настройках отражения документов в регламентированном учете в рамках одной организации.
Для настройки счетов учета для использования в рамках конкретной организации используется рабочее место «Настройка отражения документов в регламентированном учете».
Настройка счетов учета для отражения документов в регламентированном учете осуществляется для групп однотипных операций с учетом данных аналитики без привязки к конкретным документам.
Для некоторых операций могут быть заданы счета учета в самом документе.
В информационной базе формируются сведения, которые требуют отражения в регламентированном учете:
- документы оперативного учета;
- бухгалтерские операции;
- регламентные документы закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, которые применяются для отражения хозяйственных операций в информационной базе, соответствуют требованиями регламентированного учета по формированию нужных аналитических разрезов.
Выполнить настройку счетов учета можно до или после появления в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, которые необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
Для контроля состояния документов в бухгалтерском учете предназначено рабочее место «Отражение документов в регламентированном учете».
Контролировать состав проводок и их содержимое в рамках документов оперативного учета помогает возможность непосредственно формировать проводку вручную, когда создается документ в информационной базе. Проводки привязываются к первичным документам, благодаря чему можно производить детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичной документации.
Корректировать уже сформированные документы проводок можно двумя способами:
- корректировка отражается непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненных изменений указывается в комментарии;
- с помощью создания корректирующего документа — на основании исходной документации создается новый документ «Операция», а корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
При повторном введении документа проводки данные, введенные до этого, перестают быть актуальными. Чтобы документы с ручной корректировкой проводки отражались актуально, в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете» создана группа гиперссылок «Ручное изменение проводок документов». Она обеспечивает возможность работать со списками документов с разными статусами отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.
Поддерживается возможность ведения регламентированного учета, когда документация оперативного учета отражается в налоговом и бухгалтерском учете с необходимой их проверкой сотрудниками-бухгалтерами.
Предусматривается два способа доступности изменений проверенных документов (выбираются в настройках системы):
- с запретом корректировки — ранее проверенная документация недоступна для внесения изменений основным пользователям; они ее могут открыть только в режиме просмотра.
- Уведомительная, без запрета корректировки — проверенная документация доступна для внесения изменений обычным пользователям; после корректировки ранее проверенный документ требует повторной проверки.
Отметка о проверке документации может быть поставлена двумя способами:
- в форме документа непосредственно;
- в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете».
Получить корректные проводки по всем операциям оперативного учета можно только в случае формирования проводок в рамках операции «Закрытия месяца».
Документы в регламентированном учете отражаются в два этапа:
- указывается аналитика отражения при формировании проводки – в соответствии с правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственных операций – как результат расчета себестоимости в параметрах заданной для предприятия учетной политики.
Расхождения между оперативным и бухгалтерским учетом отражаются в отчете «Сверка данных оперативного и регламентированного учета».
С его помощью можно осуществлять контроль за разделами учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по депозитам и кредитам;
- другие расчеты с контрагентами.
Межфирменные продажи (интеркампани)
Для организаций, которые представлены несколькими юрлицами, существует механизм, обеспечивающий доступность продажи товаров, принадлежащих другой фирме.
Механизм межфирменных продаж (интеркампани) обеспечивает:
- реализацию товара других организаций;
- передачу товара между фирмами, в т.ч. по результатам продаж;
- выбор вариантов и правил межфирменной передачи в случаях продажи и передачи на комиссию;
- межфирменный возврат, в т.ч. с учетом возвратов от клиентов;
- контроль остатков товаров организаций с учетом правил межфирменных операций;
- автоматическое заполнение документации межфирменных операций с учетом данных продаж и возвратов;
- оформление продаж между фирмами через посредника;
- учет своевременного отражения операций между фирмами.
Сформировать развернутое сальдо по товарам организаций можно при помощи оперативных отчетов или при закрытии месяца.
Контролируемые сделки
Глава V.1 НК РФ, действующая с 2012 года, посвящена налоговому контролю осуществляемых между взаимозависимыми лицами сделок на предмет соответствия рыночным ценам.
Согласно регламенту подготовки уведомления, предполагается выполнение четырех пунктов, представленных на схеме.
Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках расположен в приложении «Регламентированный учет – Контролируемые сделки – Уведомление о контролируемых сделках».
Уведомления составляются в рамках одной организации за определенный отчетный год.
В процессе формирования данных работа состоит из постепенного указания необходимых сведений. С помощью команда «Выгрузить уведомление» можно создать файл(-ы) в формате XML, соответствующий(-ие) утвержденному ФНС формату.
При выгрузке документа указывается каталог нахождения сформированного файла(-ов). После того, как уведомление передано в ФНС, откорректировать предоставленные документы можно с помощью создания уведомления о корректировке.
Учет основных средств и объектов строительства
Ведение контроля над состоянием и использованием внеоборотных активов — приоритетная задача аналитической работы. Внеоборотные активы являются материальным воплощением применения в организации достижений научно-технического прогресса, резервом повышения эффективности производства.
Учет основных средств — задача бухгалтерского и налогового учета, так как его правила полностью определены законодательными нормами.
Инвентарные позиции, требующие ведения контроля в ходе эксплуатации, можно указать в списке «Объекты эксплуатации».
В характеристиках позиций списка объекты эксплуатации и объекты строительства указывается общая информация, характеризующая сам предмет учета. Свойства предмета и его учетные параметры отражаются непосредственно в документе «Принятие к учету ОС».
Возможно отражение полного жизненного цикла оборудования:
- момент приобретения;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация оборудования, в т.ч. ремонт;
- модернизация оборудования;
- частичная или полная продажа (ликвидация).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:
Первичные документы и инвентаризационные акты, представленные в печатной форме, соответствуют образцам, которые установлены законодательством. Контроль объектов основных средств и их движение в рамках организации отражается в отчете по форме ОС-6.
Ведется учет основных средств, взятых в аренду или полученных в лизинг, в т.ч. фиксируемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.
Предоставляется возможность ведения договоров лизинга, а также настройки счетов учета для обязательств, выкупа, лизинговых платежей, обеспечительного платежа.
Для контроля обязательств по аренде для исполнения лизинговых договоров и текущего состояния взаиморасчетов с лизингодателем предусмотрен отчет «Реестр договоров лизинга».
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальными активами (НМА) называются права организации, отличительная черта которых это отсутствие вещественно-натуральной формы.
Перечень нематериальных активов находится в элементах списка «НМА и расходы на НИОКР» с видом объекта учета «Нематериальные активы». Для объектов учета в разделе элементов списка задаются основные параметры нематериальных активов.
Отражается полный жизненный цикл объектов нематериальных активов:
- покупка или создание;
- эксплуатация;
- списание полное или частичное;
- продажа или выбытие.
При создании нематериальных активов могут учитываться итоги научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ как объектов НМА.
Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена ниже:
В качестве расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР) признаются расходы, которые относятся:
- к созданию новой продукции или усовершенствованию уже производимой (товары, работы, услуги);
- к созданию новых технологий или усовершенствованию уже сущестующих, методов организации производства и управления.
Проекты НИОКР добавляются в список «НМА и расходы на НИОКР» отдельными позициями, для которых в «Виде объекта» выбирается значение «Расходы на НИОКР».
Расходы на НИОКР в оперативном учете не признаются в качестве затрата, а учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием суммы оценки на конец отчетного периода.
Анализ состава расходов можно производить на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».
С учетом результатов НИОКР можно оформить новые нематериальные активы.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Прикладное решение 1С Комплексная автоматизация ориентировано на компании, которые осуществляют облагаемую (по ставкам 18%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, поэтому учет по видам налогообложение НДС ведется раздельно.
Обеспечивается поддержка ставок НДС, применяемых на территории Крыма.
Учетная политика предприятия определяет налоговый период вычета «входящего» НДС для товарно-материальных ценностей. Предлагаются следующие варианты:
- когда вычет происходит в налоговый период возникновения «входящего» НДС;
- когда вычет применяется в налоговый период, в котором было определено назначение для использования поступивших материальных ценностей.
Учет НДС подразумевает отражение фактов хозяйственной деятельности, которые фиксируются на основании:
- счетов-фактур, которые предоставлены контрагентами;
- счетов-фактур, которые сформированы предприятием;
- бухгалтерских справок-расчетов.
Благодаря прикладному решению обеспечивается порядок и правильность заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, правильность ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, точность формирования декларации по НДС.
Сверка данных учета НДС с контрагентами происходит отражается в отчете под названием «Реестр счетов-фактур выданных». Его можно отправлять покупателю по электронной почте или через поставщика. Работа с операциями по сверке данных учета НДС с контрагентами осуществляется в рабочем месте под названием «Сверка данных учета НДС».
Раздельный учет НДС уместен в ряде случаях, например:
- Для предприятий, которые являются одновременно как облагаемыми, так и не облагаемыми НДС. Размер «входящего» НДС фиксируется в зависимости от назначения использования материальных ценностей. Для этого пользователь может вручную внести тип применяемого налогообложения НДС в течение всего срока, пока актив находится в пределах организации. Проводки для документов, которые изменяют назначение применения номенклатурных затрат, автоматически формируются в налоговом периоде, в котором и было отмечено такое изменение.
- Для учета НДС при формировании экспортных продаж со ставкой НДС 0%. Подтверждение продаж со ставкой НДС 0% отмечается в соответствующем рабочем месте «Подтверждение ставки НДС 0%». В «Книге продаж» записи формируются после того, как результат подтверждения будет зарегистрирован.
- Для раздельного учета НДС по расходам. В случае распределения расходов на «Направления деятельности» и «Производственные затраты» в группе «Раздельный учет НДС по расходам» возможно два варианта расформирования:
- НДС является видом налогообложения, указанного в документации по закупке;
- НДС распределяется по всем текущим видам налогообложения пропорционально сумме выручки.
- Если не облагаемые НДС расходы до реализации не превышают 5% от общей суммы расходов, то у налогоплательщика может не быть распределения НДС. Возможность применения данного правила прописывается в учетной политике организации. Использование «Правила 5%» для определенного квартального отчетного периода отражается при распределении НДС. Правомерность применения этого «правила» в отчетном периоде оценивается по результатам расчета себестоимости.
Организации может потребоваться проводить учетные действия по операциям в качестве налогового агента по НДС. Это можно осуществить в некоторых случаях:
- при аренде;
- при реализации имущества;
- для не резидентов.
При наличии оплаты поставщику может быть оформлен счета-фактура налогового агента и произведена оплата налога. НДС в этом случае учитывается к вычету по ходу оформления поступлений.
Кроме этого можно учитывать НДС при поступлении импорта из стран ЕАЭС.
Регламент оформления импорта товаров из стран ЕАЭС представлен на схеме:
Форма документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» позволяет выгружать и распечатывать следующие отчетности для налоговой службы:
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- статистическая форма учета перемещения товаров при взаимной торговле РФ с другими странами, входящими в Таможенный союз.
Обработка документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» завершается после подтверждения налоговых органов об оплате НДС.
Прочие налоги и сборы
Прикладное решение предоставляет возможность вести «Учет расчетов по налогу на прибыль». Возможно одновременно вести бухгалтерский и налоговый учеты при соблюдении ряда условий:
- бухгалтерский и налоговый учеты должны вестись не зависимо друг от друга;
- данных бухгалтерского и налогового учета должны быть сопоставимы;
- суммовые и количественные данные должны быть равны, если нет объективных причин для расхождения.
В регистрах налогового учета отражаются учетные данные. Результат, полученный при расчете налога на прибыль, подтверждается справками-расчетами. Он используется во время заполнения декларации по налогу на прибыль. Отложенный налог на прибыль может быть выделен в бухгалтерском учете и отражен в соответствующих счетах.
Для имущественных налогов имеется свой расчет:
- налог на имущество – налогом облагается движимое и недвижимое имущество предприятий РФ, которое находится на балансе как объект основных средств;
- транспортный налог – распространяется на все транспортные средства и определен Налоговым кодексом Российской Федерации;
- земельный налог – налог на землю, который оплачивается в местный бюджет по месту нахождения объекта.
Для всех указанных налогов можно выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Имущественные налоги рассчитываются отдельно при закрытии месяца. Результат расчета этих налогов отражается в справках-расчетах и учитывается при формировании налоговых деклараций и авансов по налогам.
В соответствии с законодательством РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется наряду с общим режимом налогообложения и УСН. Для его исчисления в рамках информационной системы предприятие должно отразить эту возможность в учетной политике.
Для учета торгового сбора в отношении счетов предназначен предопределенный счет «Торговый сбор» и субконто «Виды платежей в бюджет».
Самостоятельная проверка данных учета на соответствие 12 критериям из «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» осуществляется с помощью отчета «Оценка риска налоговой проверки».
Его можно сформировать с начала года на конец любого квартала.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета. К ним относятся:
- главная книга;
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- обороты счета;
- карточка счета;
- анализ субконто;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки.
Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о перемещении денежных средств;
- пояснения о финансовых результатах к бухгалтерскому балансу и отчету;
- отчета о финансовых результатах;
- отчета о целевом использовании средств;
- отчета об изменениях капитала.
Для анализа информации в регламентированных отчетах предусмотрена расшифровка показателей до первичных документов.
Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс, можно формировать отдельную бухгалтерскую отчетность. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех отделений, в том числе отнесенных на отдельные балансы.
Инструмент «1С-Отчетность» позволяет отправлять электронную отчетность в контролирующие органы (Росстат, ФНС, ПФР, ФСС). Также он позволяет осуществлять:
- неформализованную переписку с Росстатом, ФНС, пенсионным фондом РФ;
- сверку с данными налоговой;
- сверку с данными с пенсионного фонда РФ;
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получать требования и уведомления;
- отправлять электронную доументацию в ответ на требования ФНС;
- формировать пакеты с отчетностью для банков и пр;
- осуществлять ретроконверсию.
При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.
В ответ на требования контролирующих органов пользователь может предоставлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, список участников сделки) и графические файлы отсканированных изображений.
Бухгалтерский и налоговый учет
Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.
Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).
Регламентированный учет
Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем. Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:
- общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
- упрощенная система налогообложения — УСН.
Настройки учета и отражения документов
Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:
- настройка счетов для применения по умолчанию;
- непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
- индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.
Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать:
- для групп финансового учета номенклатуры;
- групп финансового учета расчетов;
- групп финансового учета внеоборотных активов;
- статей расходов;
- статей доходов;
- видов резервов предстоящих расходов;
- видов подарочных сертификатов;
- категорий эксплуатации;
- касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).
Счета учета
Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.
Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.
Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.
Настройка отражения документов в регламентированном учете
Для некоторых операций можно задать счета учета в самом документе
Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:
- документами оперативного учета;
- бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
- регламентными документами закрытия отчетного периода.
Настройки учета и отражения документов
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.
Отражение документов в регламентированном учете
Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.
Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:
- изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
- созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):
- с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
- только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.
Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:
- непосредственно в форме документа;
- в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.
Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:
- указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.
Проводки регламентированного учета
Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.
Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:
Сверка данных оперативного и регламентированного учета
Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по кредитам и займам;
- расчеты по лизингу;
- прочие расчеты с контрагентами;
- расходы.
Контролируемые сделки
С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.
Контролируемые сделки
Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.
На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.
При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.
Учет основных средств и объектов строительства
Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.
Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.
Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.
Основные средства
В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.
Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:
- приобретение оборудования;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация (включая ремонт);
- модернизация;
- разукомплектация;
- частичная и полная ликвидация (продажа).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия
Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6.
Обеспечивается учет основных средств, арендованных и полученных в лизинг, в том числе учитываемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах. Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.
Контроль арендных обязательств по исполнению лизинговых договоров и состояния взаиморасчетов с лизингодателем выполняется в рамках отчета Реестр договоров лизинга.
Реестр договоров лизинга
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.
Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:
НМА и расходы на НИОКР
Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:
- приобретение / создание;
- эксплуатация;
- полное и частичное списание;
- выбытие (продажа).
Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия
При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.
Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:
- к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
- к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.
Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР. В оперативном учете все расходы на НИОКР не признаются затратами и учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием стоимостной оценки на конец отчетного (месячного) периода. Состав расходов может быть проанализирован на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».
По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.
Налог на добавленную стоимость
Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.
Раздельный учет НДС применяется:
- для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
- при определении периода принятия к вычету НДС по операциям, для которых необходимо выполнение дополнительных условий для принятия входящего НДС к вычету, в т. ч. по основным средствам, нематериальным активам, товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации на экспорт сырьевых товаров;
- для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
- при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Поддерживается возможность ведения учета НДС:
- при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
- аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
- приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.
В «1С:Комплексной автоматизации» порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.
Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС:
Прочие налоги и сборы
Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Программа обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:
- бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
- обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
- суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.
При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.
Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.
Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).
Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль.
Реализован расчет имущественных налогов:
- налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
- транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
- земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.
Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.
Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.
Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:
Оценка риска налоговой проверки
Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты счета;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- анализ субконто;
- карточка счета;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки;
- главная книга.
Бухгалтерская отчетность включает в себя:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменениях капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6).
Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.
Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
Поддерживается инструментарий заполнения и отправки в Сбербанк России финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями Сбербанку России, входит:
- сведения о полученных и выданных обеспечениях;
- задолженность по кредитам и займам;
- расходы по лизингу;
- анализ оборота денежных средств;
- оборотно-сальдовая ведомость;
- дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.).
Формирование отчетов для отправки в банк строится на алгоритмах заполнения бухгалтерской отчетности. Поддерживается расшифровка показателей сформированных отчетов. Сформированный комплект отчетности подлежит визированию электронной подписью.
Сервис 1С-Отчетность обеспечивает отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи, а также поддерживает:
- неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
- сверки с налоговой (запросы ИОН);
- сверки с ПФР (запросы ИОС);
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получение требований и уведомлений;
- отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
- возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
- ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).
При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.
В ответ на требования контролирующих органов пользователь может представлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, участников сделки) и один или несколько графических файлов отсканированных изображений.
Настройки учета и отражения документов Формирование и контроль проводок по документам Контролируемые сделки Учет основных средств и объектов строительства Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР Налог на добавленную стоимость Прочие налоги и сборы Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
- Мониторинг и анализ показателей деятельности предприятия
- Бюджетирование
- Казначейство
- Управление отношениями с клиентами (CRM)
- Управление продажами
- Учет в производстве
- Управление складом и запасами
- Управление закупками
- Управление затратами и расчет себестоимости
- Управление персоналом и расчет заработной платой
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Планирование запасов
- Интеграция с системой «Честный знак»
- Совместное использование с «1С:Документооборот 8»
- Интеграция с маркетплейсами
- Мобильное приложение «1С:Комплексная автоматизация»
1С:Комплексная автоматизация 8. Основные принципы работы
Курс предназначен для пользователей знакомых с правилами ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях, на бухгалтеров по расчету зарплаты и кадровиков, ведущих учет в «1С:Комплексная автоматизация 8»; на менеджеров, осуществляющих операции по продажам и ведение коммуникаций с контрагентами, а также может быть полезен разработчикам, которым необходимо знать все методику работы с прикладным решением «1С:Комплексная автоматизация 8».
Цели и задачи обучения:
- Приобретение слушателями навыков работы с системой «1С:Предприятие 8»
- Изучение слушателями конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 8»
- Получение слушателями практических навыков работы с конфигурацией «1С:Комплексная автоматизация 8» для ведения бухгалтерского, налогового и управленческого учета
В результате прохождения обучения слушатели должны:
1) Понять связь между бухгалтерским и управленческим учетом, взаимосвязь различных подсистем «1С:Комплексная автоматизация 8»;
2) Уметь эффективно организовывать совместную работу в рамках информационного пространства прикладного решения «1С:Комплексная автоматизация 8» для автоматизации учета, планирования, контроля и анализа деятельности предприятия малого бизнеса;
3) Уметь пользоваться отчетами «1С:Комплексная автоматизация 8» и самостоятельно настраивать параметры их формирования;
4) Уметь настраивать внешний вид справочников и журналов, использовать отборы, владеть способами эффективного поиска информации в базе;
5) Бухгалтера – понимать принципы ведения бухгалтерского и налогового учета в программе, понимать связь между документами конфигурации и движениями учетных регистров, формируемых ими. Понимать принципы организации аналитического учета. Уметь пользоваться регламентированными отчетами;
6) Бухгалтера по расчету заработной платы – знать и уметь рассчитывать в программе заработную плату по различным формам труда, производить отражение зарплаты в учете, и выплаты, исчислять налоги и формировать отчетность;
7) Работники кадровой службы – уметь работать с кадровыми документами, реализуя принятые на предприятии схемы мотивации для различных категорий персонала, вести регламентированный кадровый и персонифицированный учет;
8) Руководители отделов продаж и менеджеры – узнать инструменты программы, позволяющие регистрировать и планировать отношения с клиентами, учитывать все стадии общения от первичных и регулярных контактов до заключения сделок. Уметь использовать на практике документы регистрирующие поступление и продажу ТМЦ, учет услуг, работать с платежным календарем, производить анализ продаж в разрезе номенклатур, контрагентов, сезонности, рентабельности и иных, важных для понимания эффективности работы, показателей.
Краткое содержание курса:
ХАРАКТЕРИСТИКА КОНФИГУРАЦИИ «КОМПЛЕКСНАЯ АВТОМАТИЗАЦИЯ»
1. НАЧАЛЬНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ
Подготовка информационной базы
- Запуск программы
- Настройка параметров учет
- Настройка программы
- Основные сведения об организации
- Учетная политика организаций (бухгалтерский и налоговый учет)
- Учетная политика управленческий учет
- План счетов
- Заполнение основных справочников
- Документы. Принципы работы с документами
- Установка параметров учета номенклатуры
Ввод начальных остатков
- Ввод начальных остатков по основным средствам
- Ввод начальных остатков товарно-материальных ценностей
- Ввод начальных остатков денежных средств
- Ввод начальных остатков по взаиморасчетам
- Ввод начальных остатков по нераспределенной прибыли
Кадровый учет
- Настройка учета зарплаты и управления персоналом. Заполнение основных справочников
- Прием на работу в организаций
- Кадровое перемещение организаций
- Отпуска организации
- Увольнение из организации
- Командировки организаций
Расчеты с персоналом по оплате труда
- Сведения о вычетах НДФЛ
- Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организации
- Ввод сведений о плановых удержаниях сотрудников организации
- Премии сотрудникам организаций
- Начисление зарплаты сотрудникам организации за первый месяц
- Зарплата к выплате организаций
- Начисление отпуска
- Начисления по больничному листу
- Оплата по среднему заработку
- Расчет при увольнении
- Начисление и выплата зарплаты за второй месяц
- Страховые взносы
- Отражение зарплаты в регламентированном учете
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Денежные средства
- Кассовые документы
- Кассовая книга
- Банковские расчетные документы
- Выписка банка
Учет основных средств. Амортизация ОС
- Поступление оборудования (объектов основных средств)
- Принятие к учету ОС
- Списание ОС
- Амортизация ОС
Поступление товаров и услуг
- Поступление товаров
- Поступление дополнительных расходов
- Услуги сторонних организаций
- Возврат товаров поставщику
- Акт сверки взаиморасчетов
Реализация товаров и услуг
- Счет на оплату покупателю
- Реализация товаров
- Возврат товаров от покупателя
Производственный учет
- Передача материалов в производство
- Выпуск готовой продукции
- Реализация готовой продукции
Завершение периода
- Регламентные операции корректирующего характера
- Регламентные операции бухгалтерского и налогового учета
- Анализ состояния бухгалтерского учета
- Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль
- Регламентные операции по учету НДС
- Закрытие месяца
- Регламентированная отчетность
3. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
Управление отношениями с клиентами
- Менеджер контактов
- Текущие сделки
- Классификация клиентов
- Другие отчеты подсистемы CRM
Управление продажами
- Ценообразование
- Проекты
- Заказы покупателей
- Закрытие заказов покупателя
- Корректировка заказа покупателя
- Планирование продаж
- Ведомость по заказам покупателей. Анализ заказов покупателей
Управление закупками
- Планирование закупок
- Заказы поставщикам
- Закрытие заказов поставщику
- Корректировка заказа поставщику
- Размещение заказа
- Ведомость по заказам поставщикам. Анализ заказов поставщикам
- Внутренние заказы
Управление денежными средствами
- Планирование движений денежных средств
- Платежный календарь
- Отчеты по движению и анализу денежных средств
Управление оптовыми, розничными продажами. Комиссионная торговля
- Управление оптовыми продажами
- Управление розничной торговлей
- Комиссионная торговля
Отчеты по торговле
- Отчет «Продажи»
- Отчет «Валовая прибыль»
- Отчет «АВС – анализ продаж»
- Отчет «XYZ/ABC-анализ продаж»
Между разделами располагаются самостоятельные работы (практикумы), предназначенные для закрепления основных навыков, полученных при изучении разделов.
Учет в производстве
Параметры производственного процесса изготовления продукции и полуфабрикатов можно описать, используя универсальный инструмент прикладного решения — Ресурсные спецификации.
Ресурсная спецификация
Ресурсными спецификациями задаются:- состав этапов производственного процесса, которые необходимо выполнить для выпуска продукции,
- список выходных изделий (продукция) и возвратных отходов,
- объем нормативных трудозатрат на выпуск,
- потребность в материалах и сопутствующих работах.
Управление ресурсными спецификациями осуществляется посредством статусов. Статус определяет возможность использования ресурсной спецификации в производстве.
Формирование потребности в производстве
План производства формируется на произвольный временной интервал с разбивкой по периодам, заданным в выбранном сценарии планирования. Отдельные документы План производства выделяют группы, продукция в которых планируется совместно. На основании планов производства возможна оценка потребности в трудовых ресурсах и согласование планов производства с планами закупок, ведется контроль исполнения планов.
Выбор исполнителей
Для коллективного исполнения любого вида работ предусмотрена возможность сформировать бригады исполнителей. Включение физических лиц в состав бригады выполняется без ограничения в выборе организации и подразделения, в которых участник бригады принят на работу, без учета системы оплаты труда, установленной для работника. Для учета индивидуального вклада каждого участника бригады можно задать для него свой коэффициент трудового участия (КТУ). Для закрытия работ на отдельного сотрудника может быть сформирована бригада, состоящая из одного данного работника. Состав бригад имеет гибкую настройку и может уточняться непосредственно в процессе производства.
Оформление выпуска продукции
Результаты выполнения производственных процессов оформляются документами Производство без заказа.
Производство без заказа
Результаты выпуска продукции можно проанализировать, воспользовавшись отчетом Выпуск продукции, который показывает объем выпуска производственных подразделений за выбранный период времени.
Поддерживается возможность отражения обособленного выпуска продукции под конкретные заказы клиентов.
Расчет себестоимости
Распределение себестоимости между несколькими выходными изделиями одного выпуска выполняется пропорционально указанной для каждой позиции доли стоимости.
Себестоимость рассчитывается на указанный объем отдельных партий продукции, выделенных документами Списание затрат на выпуски, без усреднения за месяц.
Обеспечение материалами
Для соблюдения сроков исполнения поддерживается возможность зарезервировать под заказ, формирующий потребность в продукции (например, заказ клиента), ключевые позиции материалов, использующихся в изготовлении продукции и находящихся в остатках на складе.
Для решения данной задачи доступны следующие варианты:
- заказать материалы в производство с указанием назначения;
- передать материалы в производство с указанием назначения.
Заказ материалов в производство
Передаваться может как ранее обособленное под назначение на складе количество материалов, так и количество из свободного остатка, обособление в этом случае происходит в момент передачи.
В производстве поддерживается серийный учет материалов, полуфабрикатов, продукции. Использование серий задается в разрезе видов номенклатуры, подразделений и спецификаций. Варианты назначения использования серий в производстве соответствуют вариантам использования серий в складском учете.
Оформление выработки сотрудников
Выработка исполнителей, выполняющих производственные задания и работы общепроизводственного характера, оформляется документами Выработка сотрудников.
При оформлении выработки сотрудников можно отразить следующие виды операций:
- Производство — учет трудозатрат по выполнению производственных процессов,
- Прочие работы — отражается выполнение работ произвольного назначения (например, имеющих общепроизводственный характер).
Ресурсные спецификации Формирование потребности в производстве Выбор исполнителей Оформление выпуска продукции Расчет себестоимости Обеспечение материалами Оформление выработки сотрудников
- Мониторинг и анализ показателей деятельности предприятия
- Бюджетирование
- Казначейство
- Управление отношениями с клиентами (CRM)
- Управление продажами
- Учет в производстве
- Управление складом и запасами
- Управление закупками
- Управление затратами и расчет себестоимости
- Управление персоналом и расчет заработной платой
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Планирование запасов
- Интеграция с системой «Честный знак»
- Совместное использование с «1С:Документооборот 8»
- Интеграция с маркетплейсами
- Мобильное приложение «1С:Комплексная автоматизация»
- Вход для партнеров 1С
- Учебная версия
- Стать партнером
- Политика конфиденциальности
- Замечания по сайту
- Другие сайты