57 счет красный по дебету как закрыть
Перейти к содержимому

57 счет красный по дебету как закрыть

  • автор:

Счет 57 в бухгалтерском учете

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

  • Счет 57 в бухгалтерском учете
  • Субсчета к 57 счету
  • Как закрыть 57 счет
  • Закрытие 57 счета – проводки
  • «Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки
  • Итоги

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.

Субсчета к 57 счету

  • 57.01 «Средства, сданные банку, но еще не поступившие на р/счет» – применяется для отражения тех средств, которые были сданы в банк в последнее отчетное число периода, но не зачислились на счет в этом же периоде.
  • 57.02 «Средства, используемые для валютных операций» – применяется организациями для совершения операций с инвалютными средствами.
  • 57.03 «Средства в рублях, перечисленные через платежные карты» – применяется для учета операций эквайринга.

Таким образом, можно сделать вывод, что счет 57 «Переводы в пути» нужен для обеспечения достоверного учета денежных средств предприятия и своевременного отражения процесса движения финансов в рублевых и валютных эквивалентах.

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как закрыть 57 счет

Необходимость закрытия счета 57 возникает при списании сумм перевода, то есть во время зачисления денег на р/счет (к примеру, при эквайринге); при курсовых разницах по время валютных сделок. Операция при этом будет считаться транзитной, если деньги поступают в один день, а расходуются в другой. При формировании проводок по движению валюты необходимо следовать требованиям ПБУ 3/2006, а именно п. 4-6, 20, то есть пересчитывать суммы из инвалюты в рубли. Соответственно, возникающие разницы будут признаваться прочим доходом или расходом компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 10/99) и списываться на 91 сч.

Закрытие 57 счета – проводки

  • Дт 57 Кт 91.1 – отражена положительная разница при повышении курса ЦБ.
  • Дт 91.2 Кт 57 – отражена отрицательная разница при снижении курса ЦБ.
  • Дт 91.2 Кт 57 – отражено списание суммы комиссии банка-эквайера.

«Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки

  • Дт 57.03 Кт 90.01.1 – отражена сумма розничной выручки, оплаченной по эквайрингу.
  • Дт 51 Кт 57.03 – отражено зачисление денег на р/счет продавца.
  • Дт 57.01 Кт 50 – в последнее число месяца отражено внесение денег из кассы на р/счет.
  • Дт 51, 52 Кт счет 57.01 – отражено зачисление средств в пути на р/счет.
  • Дт 57.02 Кт 52, 51 – выполнено перечисление средств на приобретение инвалюты.
  • Дт 57.01 Кт 62, 76 – отражено перечисление денежного перевода от контрагента, но средства на р/счет еще не поступили.
  • Дт 51 Кт 57.01 – отражено поступление средств в банк.\=

Итоги

Вывод – в этой статье мы разобрались, что такое денежные переводы; привели типовые проводки по 57 счету, и выяснили, какие организации могут работать без отражения транзитных сумм.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Содержание

  • Перевод денег между счетами организации
  • Внесение денег на расчетный счет
  • Снятие налички со счета

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации — ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее — Использовать счет 57 «Переводы в пути») (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Рис. 1. Настройки учетной политики

Рис. 1. Настройки учетной политики

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

  • Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;
  • Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Дебет 57 Кредит 50 — на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 50 — на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 — на сумму, внесенную в кассу.

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

— на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация, где автоматически задействуется счет 57.

Рис. 3. Включение функционала инкассации

Рис. 3. Включение функционала инкассации

57 счет красный по дебету как закрыть

СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводиться следующие субсчета:

57-1 «Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату» (для учета денежных средств, сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).

57-2 «Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию». Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.

57-3 «Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты». Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.

57-4 «Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи». Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.

При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.

СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

Счет 57 в бухгалтерском учете

В плане бухсчетов счет 57 «Переводы в пути» принадлежит группе «Денежные средства». Применяется он для отражения операций, при которых между оплатой покупателем (иным поступлением денежных средств) и зачислением их на банковский счет компании проходит какое-то время.

Общие сведения о бухсчете 57

Чтобы определить, что такое «денежные средства в пути», обратимся к Приказу Минфина от 31.10.2000 № 94н , утвердившему план бухсчетов коммерческой организации. В нем сказано, что бухсчет 57 предназначен для отражения денежных средств, внесенных в кассы кредитных учреждений, но еще не зачисленные по назначению на расчетный счет получателя. Учитывая это определение, к переводам в пути относятся следующие ситуации:

  • покупка и продажа валюты;
  • использование банковских карт при расчетах с покупателями;
  • передача инкассаторам наличной выручки для зачисления на расчетный счет.

Сч. 57 — активный. Следовательно, поступление денежных средств отражается по дебету, а их выбытие — по кредиту.

Как определить остаток по счету 57

Организация вправе открывать субсчета счета 57 в зависимости от специфики деятельности:

  • 57.01 —переводы в пути в рублях;
  • 57.02 —переводы в пути в валюте.

В семействе ПО 1С8.3 введен счет 57.3 бухгалтерского учета «Продажи по платежным картам», применяемым для отражения поступления оплаты покупателей банковскими картами.

Применение услуг инкассаторов

При больших оборотах наличных денежных средств компании пользуются услугами инкассаторов для транспортировки их в кредитные учреждения. Отражение в учете данной операции производится проводками:

Отражена выручка от продаж за наличный расчет

Проводки по сч. 57 при покупке валюты

Сч. 57 используют при отражении приобретения валюты. Формируют проводки в 1С:8.3 (как закрыть переводы в пути, счет 57) следующие документы:

  • списание с расчетного счета с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами»;
  • поступление на расчетный счет с видом операции «Приобретение иностранной валюты».

Проводки используют следующие:

Направлено поручение банку на приобретение валюты

Валюта зачислена на валютный счет

Проводки по сч. 57 при использовании оплаты банковскими картами

При расчетах с населением весьма активно используются банковские карты. При этом кредитное учреждение взимает комиссию за обслуживание платежей. Используйте проводки закрытия счета 57.3, приведенные в таблице:

Товары, работы, услуги оплачены банковскими картами

Денежные средства от реализации зачислены на расчетный счет

Принимая платежи за коммунальные услуги от жителей, ТСЖ вправе использовать бухсчет 57. Правила, как закрыть 57 счет в ТСЖ, не имеют особенностей. Используйте рекомендации и проводки, приведенные в таблицах.

Типовые ошибки применения сч. 57

При отражении хозяйственных операций важно правильно организовать учет. Одной из частых ошибок ведения учета является минус на 57 счете в оборотке организации. Минусовые остатки, а также кредитовое сальдо — это следствие неверно отраженных операций. Бухсчет 57 — активный. Следовательно, остаток допустим только по дебету. Необходимо найти причину ошибки и устранить ее.

Еще один ошибочный вопрос: как закрыть счет 57.03 в конце месяца. Ежемесячному закрытию подлежат бухсчета учета затрат: 25, 26, 44. В конце года закрываются бухсчета учета финансовых результатов 90, 91, 99 (реформация баланса). На остальных бухсчетах учета компания вправе иметь остаток, в том числе и на 57. Остаток по сч. 57 при оплате банковскими картами, например, означает, что банк оплату от покупателя принял, но зачисление на расчетный счет продавца не произвел.

    Котова Алла Николаевна

2022-08-04 10:50:45

Организация вправе сделать настройку проводок по сч. 57 по своему усмотрению. Опираясь на особенности деятельности, выбранные правила отражают в учетной политике.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *