О способах уменьшения убытков в бухгалтерском и налоговом учете
Чтобы не было убытков в бухгалтерской отчетности, должна быть реальная прибыль, а для этого надо хорошо работать. Нет нормальных вариантов показать в бухучете прибыльность работы организации при ее нездоровом финансовом положении. Все способы уменьшения бухгалтерских убытков, которые часто предлагают, — это либо нормальный правильный учет, либо далеко не безобидные нарушения.
Взять хотя бы совет не учитывать прямые расходы. Как это можно сделать, никто не объясняет. В бухучете затраты, формирующие себестоимость, отражаются на счете 20 «Основное производство» и формируют себестоимость готовой продукции. По мере ее реализации мы списываем прямые расходы на расходы текущего периода. В итоге прямые расходы учитываются при расчете финансового результата только при наличии доходов. Поэтому не учитывать прямые расходы, когда нет выручки, — это не вариант уменьшения убытков. Это нормальный правильный учет. А когда выручка есть — это нарушение правил бухучета.
Другой пример небезобидного способа уменьшения убытка, который, кстати, в числе первых приходит многим на ум. Действительно, почему бы не отложить списание на себестоимость каких-то внушительных косвенных расходов и не отразить их на одном из любимых счетов российского бухгалтера — на счете 97 «Расходы будущих периодов»? Отразить-то, конечно, можно. Но что это вам даст? Все, что числится на счете 97, в отчетности надо распределить между балансом и отчетом о прибылях и убытках. Любая сумма на счете 97 — это либо ваш актив, который используется для получения дохода, либо расход, уменьшающий доход.
Вопрос. А если я какое-то время, до тех пор, пока не улучшится наше финансовое положение, подержу расходы в составе дебиторской задолженности, что я нарушу?
Во-первых, нельзя забывать о принципе бухгалтерского учета расходов: признавать их надо тогда, когда они возникли, а не тогда, когда хочется. Во-вторых, маскируя под активы расходы, вы нарушаете требование своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности, что противоречит требованию осмотрительности, закрепленному в пункте 6 ПБУ 1/2008. В-третьих, вы искажаете свою бухгалтерскую отчетность и вводите в заблуждение ее пользователей. Ведь может получиться и так, что выручка вообще никогда не появится. Что тогда делать? Если все расходы числятся как дебиторка, в какой-то момент вскроется, что ваша, на первый взгляд, приличная организация — по сути банкрот. Так что это не вариант.
Следующий псевдовариант: «А что, если полученные авансы учесть не в качестве кредиторской задолженности, а как доход будущих периодов?». И здесь я тоже вынужден разочаровать уважаемых коллег. Это временное решение, которое опять же приведет к искажению отчетности компании и ничем не поможет. Не стоит и «рисовать» в бухгалтерской отчетности цифры, отличающиеся от ваших реальных финансовых показателей. Это слишком прямолинейная фальсификация отчетности, которая грозит не только административным штрафом, но и возможной потерей репутации и для компании, и для вас как бухгалтера.
Некоторые считают, что ситуацию может спасти помощь участника, неважно какая: избавление организации от долга перед собой или вклад в ее имущество. Таким вкладом могут быть не только деньги, но и вещи, а также имущественные права. Ну что ж, давайте посмотрим на этот вариант.
Сразу скажу, что вкладом в имущество убыток не уменьшить. Но баланс может стать красивым, поскольку чистые активы увеличатся. Поэтому зачастую именно так и случается: пришли тяжелые времена, и уже не организация кормит собственника, а наоборот — он ее, если, конечно, может. Правда, делается это зачастую не столько из-за возможных проблем с налоговой, сколько для получения кредита или для каких-то других бизнес- целей. Однако что касается налогов, то такой вклад в имущество компании не поможет уменьшить налоговый убыток. Ведь в доходах он не учитывается, потому что всегда увеличивает чистые активы. Говорить о том, что такой вклад делается не в целях увеличения чистых активов, и учитывать его в доходах — совсем глупо. Так что особого смысла в таком варианте я не вижу.
С прощением долга организации участником все выглядит так. В бухучете сумма прощенной задолженности относится к прочим доходам, и убыток в отчете о прибылях и убытках уменьшается. В налоговом учете прощенные долги также увеличат доходы. Ведь фирма списывает свою кредиторскую задолженность. Так что для желающих уменьшить бухгалтерские и налоговые убытки такая добрая воля участника — совсем не плохой вариант.
Итак, мы перешли к налоговым убыткам. Здесь, на мой взгляд, есть вполне законные способы их уменьшения.
Первый способ — отказаться от создания любых налоговых резервов, от использования амортизационной премии. Это может потребовать изменения или дополнения учетной политики, но это обычно не проблема. Правда, собственник может не очень обрадоваться такому варианту. Поскольку он платит налог, который мог бы и не платить, с сумм, которые могли бы уменьшить его налогооблагаемую прибыль. Поэтому такие варианты нужно внедрять, предварительно согласовав их с руководством.
Второй способ — посчитать налоги исходя из принципа полного согласия с налоговиками. То есть не учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль никакие расходы, которые запрещают учитывать контролирующие органы. И наоборот — включать в доход все, что они требуют.
Приведу пример. Организация получила бонусные товары за определенный объем закупок. Понятное дело, она не считает их бесплатными. Бонусный товар получен только благодаря тому, что выполнены определенные условия по объемам закупок, за которые заплачены деньги. А имущество считается полученным безвозмездно, только если с его появлением у получателя вообще не возникает ответной обязанности передать имущество, выполнить работы или оказать услуги.
Контролеры, естественно, требуют в такой ситуации налог платить. Организация, будь она в другом положении, поспорила бы, но, сидя в убытках, решила заплатить налог на прибыль со стоимости полученного бонусного товара. Баланс, конечно, так и остается убыточным, ведь никаких доходов в бухучете показывать не надо. Но тем не менее прибыль для целей налогообложения появится и налог с нее в бюджет поступит. И естественно, инспекция будет довольна. Хотя бухгалтеру придется отражать разницы, возникающие из-за различий между бухгалтерским и налоговым учетом. В нашем примере будет начислено постоянное налоговое обязательство.
Есть и способ вообще избавиться от налоговых убытков — перенести на следующий год часть расходов года текущего.
Хочу сразу предупредить, что эту игру не стоит затевать для уменьшения убытка. То есть тогда, когда, независимо от того, учтете вы расходы в этом году или нет, база по налогу на прибыль будет равна нулю. Статья 54 НК РФ разрешает уменьшать налоговую базу текущего периода на расходы прошлых лет, только если неучет этих расходов привел в прошлом к излишней уплате налога. Но так как убыток не ликвидирован вовсе, а лишь уменьшен, ваш налог на прибыль будет нулевым. А раз вы ничего не платите, то и это правило статьи 54 применить не можете. В таком случае расходы могут быть учтены только в периодах их возникновения, и, таким образом, они увеличат убытки прошлых лет. Именно это неоднократно объяснял Минфин.
Но допустим, вы не учитываете какие-то расходы и в результате в налоговой декларации вместо убытка появляется прибыль. Понятно, что бухгалтеры так поступают, стремясь обезопасить себя от требований инспекторов объяснить причину убытков и от возможных выездных проверок.
Но не тут-то было! Ваш подарок бюджету может запросто обернуться против вас. Налоговый инспектор будет настаивать, что затраты, которые были понесены и подтверждены документами в этом году, надо учесть именно в этом году. И в общем-то будет прав, так как глава 25 не дает налогоплательщику права выбирать момент учета расходов.
Вопрос. Сергей Александрович, простите, но это, как говорится, палка о двух концах. Ведь налоговики сами считают расход экономически необоснованным, если налогоплательщик в определенном налоговом периоде не получил дохода или получил убыток. Я думал, наоборот, хорошо в такой ситуации немного попридержать расходы.
Действительно, такая проблема есть. Да, и ФНС, и Минфин в один голос разъясняют, что убытки, отсутствие доходов — не повод для неучета расходов. Однако налоговые инспекторы на местах очень нервничают, если видят, что убыточная организация продолжает тратить деньги. И если они находят зацепку, чтобы оспорить такие расходы как экономически необоснованные, — все! Считайте, спор обеспечен. Это видно по многим судебным решениям. Понятно, что такой спор налогоплательщик выиграет, ведь наличие убытка или отсутствие дохода не препятствует учету расходов.
А вот удастся ли отстоять перенос документально подтвержденных и обоснованных расходов текущего года на будущие периоды, большой вопрос. Ведь проверяющие, когда им это выгодно, вспоминают о разъяснениях своего вышестоящего ведомства. Так что несвоевременный учет расходов — это не вариант. Сегодня вы не учтете расходы, чтобы не увеличивать убытки, а завтра, при проверке, налоговики запросто исключат расходы, учтенные позже, чем нужно. И будут правы, ведь в Налоговом кодексе прописан порядок учета расходов.
И наконец, последний способ. Допустим, у вас есть убыток прошлых лет. Если вы его полностью учтете в текущем году, то сумма налога на прибыль у вас обнулится. Но можно ли показать убыток прошлых лет лишь частично, чтобы не привлекать внимания налоговиков? Условно, если убыток за 2010 год составил 100 рублей, в 2011 году мы покажем не все 100 рублей убытка, а только 50.
Поступать так прямо разрешает НК РФ. Вы вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы, то есть перенести убыток на будущее. Как это делать правильно, мы обсудим подробнее.
Впервые опубликовано в издании «Главная книга. Конференц-зал» 2012, N 2
Как убрать большой убыток в балансе
Добрый день! По итогам года в бухгалтерском учете получился огромный убыток, в НУ показали прибыль некоторые расходы не приняли к учету.Каким образом можно убрать убыток, не хотелось бы показывать столь огромный убыток, какие есть варианты ?
Все комментарии (1)
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Елена, здравствуйте! Организация может иметь убытки и в БУ и в НУ. Особенно в первые два года работы. Показывать некорректные данные в отчетности не рекомендуется. Один из вариантов «корректировки» убытка в БУ может быть отражение «лишних» расходов в Д 20.01 как НЗП (незавершенное производство) или в Д 97.21 (расходы будущих периодов) в зависимости от тех счетов, что используются в учете. Но нормативного регулирования для обоснования таких проводок нет. Просто технический прием под ответственность того, кто такие операции отражает. Т.е. надо понимать, что это некорректно. И потом будут еще большие проблемы, как необоснованные расходы учесть в периоде, к которому они не имеют отношения.
Стоит ли показывать убыток в отчетности и как защищать его от подозрений инспекторов
План семинара: Определитесь, выгодно ли компании показывать убыток. Составьте пояснения, почему в данном периоде компания не получила прибыль. Подготовьтесь к убыточной комиссии.
Все услуги по этой теме:
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Нужно подать финансовую отчетность зарубежной компании?
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Некорректные данные
Некорректные данные
Некорректные данные
Ваш вопрос (не обязательно)
Обратиться
Нажимая кнопку «Обратиться»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Финансовая отчетность и аудит вашей иностранной компании.
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Некорректные данные
Некорректные данные
Некорректные данные
Ваш вопрос (не обязательно)
Нажимая кнопку «Подробнее»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Финансовая отчетность и аудит вашего оффшора.
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Некорректные данные
Некорректные данные
Некорректные данные
Ваш вопрос (не обязательно)
Нажимая кнопку «Подробнее»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Налоговая просит пояснить поданную отчетность по КИК?
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Некорректные данные
Некорректные данные
Некорректные данные
Ваш вопрос (не обязательно)
Обратиться
Нажимая кнопку «Обратиться»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Хотите задать вопрос бухгалтеру?
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Некорректные данные
Некорректные данные
Некорректные данные
Ваш вопрос (не обязательно)
Обратиться
Нажимая кнопку «Обратиться»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Убыточная отчетность – всегда предмет особого внимания инспекторов. В лучшем случае налоговики ограничатся просьбой пояснить причины. Но чаще последствия более негативные: вызов на убыточную комиссию и выездная проверка.
Для начала важно разобраться, показывать ли убыток в декларации или выгоднее его спрятать. Если вы все же решите сдать декларацию без прибыли, то нужно заранее подготовится к возможным вопросам и требованиям налоговиков.
Определитесь, выгодно ли компании показывать убыток
Вы подводите итоги финансового года и обнаруживаете, что компания получила убыток. Вероятно, первое, о чем вы задумаетесь – спрятать его. Положительная налоговая база избавит организацию от перспективы комиссии и выездной проверки. Но если вы можете документально подтвердить и обосновать расходы, так ли важно корректировать финансовый результат? Безопасных маневров искажения налоговой отчетности нет. У каждого метода свои риски.
Но если вы все же решили корректировать отчетность, тщательно проанализируйте возможные варианты. Нужно найти способ, который поможет увеличить доходы либо уменьшить расходы организации с минимальными рисками. Самый безобидный вариант — переоформить документы на расход другим периодом. Или, наоборот, увеличить доходы и подписать у заказчиков акты на выполненные работы. Не забудьте проверить, как изменится сумма НДС в отчетном периоде. Ведь с дополнительной реализации нужно заплатить налог. Только если вы переносите расходы, то и входной НДС по ним учтите в другом квартале.
Договориться с контрагентами не получилось? Рассмотрите другие способы корректировки (см. таблицу).
Таблица. Как скрыть убыток в налоговой декларации
Способ корректировки убытка
Налоговые последствия
Списать неиспользованный остаток резерва в отчетном периоде
Для этого компании нужно изменить учетную политику и отказаться от начисления резервов в текущем году. Тогда она не сможет равномерно учитывать расходы и будет списывать их единовременно
Искусственно создать доход в результате фиктивной сделки с покупателем
Финансовая отчетность компании будет искажена. А если компания решит списать безнадежный долг покупателя по такой продаже, налоговики предъявят претензии
Продать товар, а затем получить его от покупателя обратно
Проверяющие могут настаивать на том, чтобы компания отразила возврат в том же периоде, что и реализацию. Но судьи с такой позицией инспекторов не соглашаются (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2007 г. № Ф04-9244/2006(30394-А67-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 января 2007 г. № А74-2087/06-Ф02-7288/06-С1)
«Потерять» документы и учесть расход по ним в следующем периоде
Сложности возникают, когда компания переносит нормируемые затраты. Нужно рассчитать, вписываются ли они в норматив периода, к которому относились изначально. Если условие не соблюдается, налоговики перенос не разрешат. Кроме того, инспекторы могут обратить внимание на то, помещаются ли эти затраты в норматив текущего периода
Признать часть затрат как расходы будущих периодов на счете 97
Компания не может растягивать те затраты, которые нужно признать единовременно. Когда компания признает эти расходы в будущем, контролеры их снимут во всех периодах, к которым затраты не относятся
Убрать из налоговой базы часть расходов
Организация переплатит налог на прибыль. Также возникнет постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом
С налоговой точки зрения менее рискованны ухищрения, которые помогают скрыть убыток за счет увеличения доходов. Прежде чем начинать корректировку, проверьте, учтены ли все продажи за отчетный период. Возможно, есть документы, которые компания от клиентов не получила. Если сомнений в том, что реализация учтена правильно, нет, то рассмотрите другие способы увеличения дохода.
Компания может уменьшить убыток, при условии, что она в отчетном периоде начисляла резервы. Спишите их неиспользованный остаток в отчетном периоде, а не переносите на следующий. Это увеличит внереализационные доходы компании. Для этого в учетной политике на будущий год закрепите пункт, что резервы в налоговом учете компания больше не создает.
Чтобы скрыть убыток, некоторые компании признают фиктивные доходы. Заключают с покупателями притворные сделки и отражают доход от продажи, которой не было. Большой минус такого подхода — он искажает финансовую отчетность компании. Велика вероятность, что налоговики предъявят претензии контрагенту организации, если он спишет расходы по этой сделке или примет НДС к вычету. Да и вашей компании проблем с инспекторами не избежать, если спишете такой безнадежный долг покупателя.
Еще один вариант увеличить доходы — продать товар с возвратом. Компания отгружает в конце года продукцию дружественному контрагенту, списывает в расходы ее стоимость и признает доход от реализации. В следующем году покупатель возвращает товар, и компания отражает его уже текущей датой. Налоговый кодекс разрешает исправлять ошибки в расчете налоговой базы в текущем периоде, если они привели к излишней уплате налога (письмо Минфина России от 18 января 2012 г. № 03-03-06/4/1). Обязательное условие переноса расходов – наличие прибыли в том периоде, когда допущена ошибка. Ведь если компания была в убытке, речи об уплате налога не идет вовсе. Возврат товара увеличит расходы организации на сумму их продажи покупателю, а доходы — на величину их себестоимости.
Теперь рассмотрим способы, которые уменьшают убыток за счет сокращения расходов. Компания может перенести затраты и учесть их в следующем периоде. Например, отложить подтверждающие расход бумаги на потом. Здесь снова будет работать знакомое правило исправления ошибок прошлого периода. Если из-за погрешности налог переплатили, ее можно исправить в текущем периоде. Но только при условии, что в квартале с ошибкой компания получила прибыль. Обратите внимание, какие расходы вы переносите — нормируемые для целей налогового учета или нет. Например, вы решили перенести расходы на рекламные услуги на следующий год. Чтобы полностью себя обезопасить от претензий налоговиков, рассчитайте, вписываются ли эти услуги в норматив как прошлого, так и текущего года.
Другой популярный способ спрятать убыток — признать часть затрат как расходы будущих периодов. Такой механизм предусмотрен в пункте 1 статьи 272 НК РФ. Если компания не может установить связь расходов с конкретными доходами, то она распределяет их между отчетными периодами самостоятельно. Такие затраты учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Этот способ часто советуют сами инспекторы убыточным компаниям, чтобы убедить их исправить отчетность. Но тут проверяющие забывают, что можно растянуть признание только тех расходов, которые действительно относятся к следующим отчетным периодам и связаны с получением дохода в будущем. В остальных случаях компания должна признавать расход единовременно.
Опасно неоправданно использовать счет 97. Когда компания отразит такие расходы в будущем, инспекторы могут их снять и доначислить налог с пенями и штрафами.
Иногда компании скрывают убыток, просто вычеркивая из базы расходы. В первую очередь бухгалтер исключит те затраты, которые считает сомнительными с налоговой точки зрения. Но иногда избавляются и от легальных затрат, лишь бы избежать вопросов инспекции. В этом случае компания навсегда лишает себя возможности признать исключенные расходы и переплачивает налог на прибыль. Кроме того возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Ведь организация исключает затраты только из налоговой базы.
РЕКОМЕНДАЦИЯ ЛЕКТОРА
Подстройте учетную политику по налогам под ожидаемые убытки
Если предполагаете, что убытки в отчетности компании надолго, пересмотрите учетную политику по налогам. Прежде всего, откажитесь от начисления планируемых расходов — резервов. Это позволит вам признавать только фактические затраты, которые компания понесла.
Используете амортизационную премию и повышающие коэффициенты? Откажитесь и от них. Они ускоряют списание основных средств, уменьшая текущий налог на прибыль. Наоборот, убыточной компании амортизацию лучше начислять в замедленном режиме. Закрепите в учетной политике право применять понижающие коэффициенты (п. 4 ст. 259.3 НК РФ).
Также пересмотрите распределение расходов. Возможно, часть косвенных затрат можно отнести к прямым. Ведь эти затраты списываются не сразу, а только по мере признания выручки. Поэтому увеличение доли прямых расходов поможет компании уменьшить формируемый убыток.
Составьте пояснения, почему в данном периоде компания не получила прибыль
Допустим, вы приняли решение не скрывать реальное положение дел и сдали декларацию с убытком. Инспекторы обязательно проверят, не использует ли ваша компания незаконные способы снижения налогов. Поэтому часто контролеры требуют объяснить отсутствие прибыли. Согласно пункту 3 статьи 88 НК РФ сотрудник инспекции вправе запросить пояснения при камеральной проверке убыточной декларации. Вместе с объяснениями компания может представить в налоговую и подтверждающие документы. Это необязательно, но лучше приложить такие бумаги к пояснениям. Ведь если компания объяснит причины убытка и подтвердит их документально, вероятность получить приглашение на комиссию значительно уменьшится.
ВОПРОС УЧАСТНИКА
– Мы получили письмо от ИФНС с просьбой объяснить убыток. Что будет, если мы на его не ответим?
– Никаких санкций для компании и руководителя законом на этот случай не предусмотрено. В редких случаях чиновники все таки выписывают штраф, но его запросто можно оспорить в суде. Тем не менее, не советую игнорировать такой запрос. Даже при том условии, что никаких санкций со стороны проверяющих не будет. Отказ предоставить пояснения точно привлечет ненужное внимание к компании.
Пояснения готовьте в произвольной форме. Главное — доходчиво объясните причину отрицательного финансового результата. Расскажите и о том, какие меры предпринимаются, чтобы в будущем получить прибыль.
В каждом случае причины убытка индивидуальны. Например, ваша организация на рынке недавно. Объясните налоговикам, что компания свою деятельность только начала и для покупателей продукт в новинку. Поэтому выручка от продаж пока минимальна. А большая часть затрат связана с рекламой и маркетинговыми мероприятиями, которые помогут освоить рынок. Или ваша фирма только готовится начать производство и тратит большие суммы на покупку оборудования. Свои аргументы подтвердите расшифровкой доходов и расходов.
Если компания работает уже давно, опишите, почему сократилась выручка или выросли расходы. Снижение выручки можно объяснить уменьшением объема продаж или демпинговой политикой. А рост затрат — освоением новых производств, ремонтом или модернизацией оборудования. Напишите, что в будущем ожидается положительный экономический эффект от сегодняшних трат.
В пояснениях для инспекторов укажите источники финансирования деятельности компании. Это могут быть: займы, кредиты или финансовая помощь собственников. Налоговики всегда интересуются, за счет каких средств живет убыточная организация.
Обычно подробные и аргументированные объяснения налоговиков устраивают. Но если компания в убытке более двух отчетных периодов подряд, есть вероятность получить приглашение на комиссию. А когда у инспекторов есть негласная установка обеспечить дополнительные поступления в бюджет, вызвать могут даже организацию, которая получила убыток впервые или сумма его очень мала.
Подготовьтесь к убыточной комиссии
Прежде чем пригласить компанию на комиссию налоговики пришлют информационное письмо. В нем они предложат уменьшить убыток, отправить корректировки, самостоятельно оценить и устранить налоговые риски по двенадцати критериям из Концепции, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007г. № ММ-3-06/333. Это письмо проверяющие отправят заранее — за месяц до предполагаемой даты заседания. А на подготовку ответа дадут 10 рабочих дней. Такой регламент установлен письмом ФНС РФ от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722.
Если инспекторы аргументированного ответа не получат, то вызовут компанию на комиссию. Сделать это они должны письменным уведомлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338. Если вы получили такое уведомление, не оставляйте его без ответа. Иначе налоговики привлекут директора компании к ответственности (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Обычно на комиссию вызывают руководителя, но вместо него представлять интересы компании может бухгалтер или другое уполномоченное лицо. Главное, чтобы представитель мог вести с налоговиками конструктивный разговор и отвечать на их вопросы о компании. С собой нужно взять паспорт и доверенность.
Как быть, если ни вы сами, ни директор на комиссию прийти не можете? Попросите налоговиков перенести заседание. Позвоните в инспекцию, а лучше отправьте письмо, указав в нем уважительную причину. Скорее всего, проверяющие перенесут дату заседания.
Итак, дата комиссии назначена. Если компания ведет реальную деятельность, и вы можете объяснить причину убытка, переживать перед встречей не стоит. Волнение слишком велико? Возьмите с собой на подмогу коллегу. Например, юриста или сотрудника бухгалтерии.
Заседание начнется с вопросов о том, чем занимается компания и как давно ведет работу. Будьте готовы перечислить основных клиентов и поставщиков, юридический и фактический адрес и источники финансирования организации. Одна из задач налоговиков на таких комиссиях — выяснить, не является ли ваша компания фирмой-однодневкой. Также от вас потребуется объяснить причины убытка и рассказать о мероприятиях, которые руководство предпринимает, чтобы исправить ситуацию. Не забудьте собрать и взять с собой документы, которые инспекторы указали в письме-вызове.
Скорее всего, налоговики будут настаивать на том, чтобы вы скорректировали отчетность и показали прибыль. Но требовать этого они не вправе. Оставлять убытки или нет — решает компания.
По итогам заседания инспекторы составят протокол со своими рекомендациями. С этим документом налоговики обязаны вас ознакомить и вручить копию. После комиссии проверяющие продолжат наблюдение за организацией. Если налоговая нагрузка компании с течением времени не вырастет, есть вероятность попасть в план выездных проверок.
Как законно убрать убыток из отчета о финансовых результатах?
Добрый день. По 2023 г. получается убыток. В декларации по прибыли, не буду брать некоторые расходы. А как быть с отчетом о финансовых результатах? Есть законный способ убрать убыток?
Вопрос от SO SO из Красного уголка бухгалтера.
- #убыток
- #декларация по налогу на прибыль
- #отчет о финансовых результатах
- #Красный уголок бухгалтера
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.
Информации об авторе
Красный уголок бухгалтера
Комментарии
Анна Вершинина �� Гость 13 февр. в 15:57
Каким способом Вы не будете брать в расходы?
Дату оприходования возьмете 2024 год?
Тогда и форма 2 за 2023 год будет с бóльшей прибылью (меньшим убытком)
Или отнесете на РБП?
Тогда тоже форма 2 будет как в первом примере.
Разница будет в форме 1 Ответ от Анна Вершинина из «КУБ»
Юлия Седельникова �� Гость 13 февр. в 16:01
Если Вы решите убрать расходы в непринимаемые, то никаких вопросов в разнице между декларацией и ф 2 от налоговой не будет. Они были бы только если доходов в НУ меньше или расходов больше. Но если честно, Вам бы лучше поступить как посоветовали в 1 комментарии. Расходов много не бывает. Убрав их навсегда, Вы можете потом сильно пожалеть. А так всегда будет резерв Ответ от Юлия Седельникова из «КУБ»
SO SO �� Гость 13 февр. в 16:09
Генеральный спрашивает, есть ли законный способ убрать убыток из отчета по ф.2 Ответ от SO SO из «КУБ»
Ответить с цитированием
Вчера в 16:24 Банки
Модульбанк запустил новый способ получения государственных льгот
Сертификат работает как обычная банковская карта, но платить ею можно только за определенный вид товаров или услуг.
Курсы повышения
квалификации
18 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтер маркетплейса
72 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 72 ак.ч.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
140 ак. часов Удостоверение о повышении квалификации на 140 ак.ч.
ФСБУ-2024, что бухгалтеру перестроить в работе: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация
144 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 144 ак.ч.
Вчера в 15:02 Фиксированные взносы ИП
Некоторые адвокаты должны платить фиксированные взносы по ОМС, даже если они пенсионеры без дохода
Адвокаты из числа бывших военных освобождены от взносов на ОПС (по заявлению), но взносы на ОМС они должны платить.
Вчера в 14:17 Вебинары для бухгалтеров
��Вебинар: Новые правила по налогам, учету, кадрам и зарплате-2024. 14 марта в 10:00 мск!
Узнайте все последние изменения по налогам, учету, зарплате, кадрам и проверкам ФНС, получите пошаговые инструкции по всем изменениям от ведущих экспертов страны и защитите себя и свой бизнес.
Календарь вебинаров
Лучшие спикеры, новый каждый день Получить все
11 марта 2024 г., 11:00
Маркировка в 2024 году: для кого станет обязательной, порядок действий, штрафы
12 марта 2024 г., 11:00
Бухучет в 2024 году: кто имеет право вести упрощенный учет + практика по ФСБУ
12 марта 2024 г., 14:00
Заполнение налоговых деклараций ИП на УСН: «доходы», «доходы минус расходы» в 2024 г.
Вчера в 13:28 CRM
Многозадачность не проблема: читатели «Клерка» теперь могут ближе познакомиться с работой CRM-сервисов
На «Клерке» появится новый блог, который будут вести специалисты ПланФикс — компании, которая занимается разработкой системы управления взаимоотношениями с клиентами.
Вчера в 12:31 Трудовые отношения
Исследование: о психологическом здоровье сотрудников заботятся 63% работодателей
Компании следят за эмоциональным состоянием своих сотрудников, чтобы не допустить выгорания и стресса на работе.
Вчера в 11:10 Ведение бизнеса
Запущен сервис выбора франшизы для открытия бизнеса
Новый сервис по подбору и покупке проверенных франшиз стал доступен на Цифровой платформе МСП.РФ.
Онлайн-курсы
Опытом делятся эксперты-практики, без воды Получить все
Госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ
Сертификат
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
Сертификат
Зарплата и зарплатные налоги-2024
Сертификат, 16 часов
Истхай биткоина, новые рекорды Мосбиржи, взлёт цен в недвижке, дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
На этой неделе биткоин побил свой рекорд, недвижимость тоже побила свой рекорд, индекс побил свой рекорд (правда не исторический), на Мосбирже новые рекорды, да и вообще неделя рекордсменов, что происходит-то, инфекция, видимо.
09 мар. в 18:38
В России создадут три новые особые экономические зоны: в Мордовии, Ростовской и Тверской областях
Правительство РФ приняло решение о создании трех новых особых экономических зон (ОЭЗ) — в Мордовии, Ростовской и Тверской областях, а также о расширении двух действующих ОЭЗ в Калужской и Липецкой областях. Соответствующие постановления подписал премьер-министр РФ Михаил Мишустин.
Как заполнить книгу доходов в 1С, чтобы раздел 4 правильно отражался?
Вопрос по заполнению в 1С книги доходов 6%, а именно 4 раздел на уменьшение взносов. Есть у кого ровно заполняется? Никак не могу понять как сделать чтоб сначала НДФЛ, СВ в зачет с уплаты брал, а потом УСН. Где @ зарыта ))? Не все суммы отражаются как надо. В ручную отредактировала в декларации, но все же хочется чтоб все автоматически заполнялось ����
09 мар. в 17:09 Бухгалтеры
��Как за один день разобраться с проблемами в бухучете, кадрах и налогах. Узнайте на конференции «Клерка»
Эксперты в области бухгалтерии, кадров и налогов поделятся ценной аналитикой и расскажут, как бухгалтерам работать с новыми изменениями в законодательстве. Сейчас вы можете сэкономить и купить 2 билета по цене одного.
09 мар. в 15:49 Банки
Сбер: переводы в Индию стали намного доступнее
Если раньше клиенты Сбера могли отправлять в Индию минимум 50 тысяч рупий, то теперь эту сумму снизили до 100 рупий. Комиссия за перевод — 1%.
09 мар. в 14:57
ФНС России говорит, что на зарубежные счета российских компаний можно зачислить возврат аванса по контракту с нерезидентом
Разборы законов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров Подключить
07 мар. в 17:36 Отчетность по экологии
Кто должен подготовить и сдать экологическую отчетность за 2023 год. Мини-курс
07 мар. в 15:13 УСН
Декларация по УСН «доходы» за 2023: когда и как сдавать, образец
06 мар. в 17:57 Налоговая отчетность
Как платить налоги и сдавать отчетность во время смены налоговой инспекции. Мини-курс
09 мар. в 14:13 НДФЛ
НДФЛ с дивидендов иностранных компаний можно уменьшить на налог, уплаченный в другой стране. Но не всегда
При расчете НДФЛ по дивидендам от источников не в РФ, не учитывают другие налоговые базы, в том числе основную. Это правило действует как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов.
09 мар. в 13:08 НДС
Необразовательные услуги НКО сферы образования облагаются НДС
Некоммерческие организации не платят НДС за лицензируемые услуги в сфере образования. Но все остальные непрофильные услуги облагаются НДС.
09 мар. в 12:06 Трудовое право
Совместителю не оплатят учебный отпуск, но есть исключение
Даже если сотрудник-студент работает в одной компании по двум трудовым договорам, отпуск для сессии ему надо оформить только по основному месту работы.
09 мар. в 11:19
�� У бухгалтеров идут проблемы с авансовым НДС. Но отменять его точно не будут. Топ новостей за неделю
Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.
Рассказываю про особенности открытия счетов в иностранных банках для россиян в 2024 году
В прошлом году каждый десятый россиянин открыл банковскую карту за рубежом. Для оплаты подписок, получения зарплат от иностранных организаций и покупок в зарубежных интернет-магазинах.
09 мар. в 10:05 Государственные ведомства
ВС РФ отчитался, с какими вопросами к нему обращаются чаще всего
Судебный департамент Верховного Суда опубликовал обзорную информацию о рассмотрении обращений граждан и организаций в 2023 году.
Вакансии
Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
от 50 000 ₽ до 60 000 ₽ Подольск
от 90 000 ₽ до 90 000 ₽ Москва
от 120 000 ₽ до 130 000 ₽ Москва
Свежие облигации: Славянск ЭКО CNY на размещении
Юаневые облигации постепенно набирают обороты, хотя до замещающих им ещё далеко. Получить доходность 7–8% в валюте и при этом защититься от девальвации — это разумно. А тут один нефтеперерабатывающий завод планирует разместить юаневый выпуск с купоном аж до 11% — да что же это за зверь такой? Доходность выше только у чувствующей себя весьма грустно Сегежи.
Интересные материалы
08 мар. в 18:14 Бухгалтеры
�� Кибер-весна на «Клерке»! Курсы повышения квалификации по лучшим ценам марта и другие акции
Начните весну с правильным настроем: покупайте курсы повышения квалификации со скидкой, подключайте годовую подписку Клерк.Премиум за 9 900 рублей и бронируйте билеты на главное весеннее событие года — конференцию бухгалтеров в Москве всего за 5 950 рублей!