Д94 к41 что означает проводка

Дебет 94 Кредит 41

В общем виде схема проводок, отражающая такие недостачи и их списание, выглядит следующим образом:

• Дт 94 Кт 41 – на всю сумму выявленных недостач и потерь;
• Дт 41 Кт 94 – на сумму потерь в пределах убыли, предусмотренной договором поставки;
• Дт 44 (20) Кт 94 – на сумму потерь в пределах норм естественной убыли;
• Дт 73.2 Кт 94 – на сумму недостачи, превышающей потери в пределах норм и предъявленную к возмещению за счет виновных материально-ответственных лиц;
• Дт 76.2 Кт 94 – на сумму недостачи, превышающей потери в пределах норм и предъявленную к возмещению за счет сторонней организации;
• Дт 91.2 Кт 94 – на сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда.

Если же взыскание с материально-ответственного лица возможно, а претензии к третьим лицам удовлетворяются, то счета 73.2 и 76.2 закрываются соответственно:

• Дт 50, 70 Кт 73.2 – на сумму фактического возмещения путем взноса в кассу или удержания из зарплаты;
• Дт 51 Кт 76.2 – на сумму фактического возмещения сторонней организацией.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Межпартионная пересортица

Доброго дня.
В розничном магазине с очень большим ассортиментным перечнем часто возникает пересортица. Как межтоварная (вместо одного йогурта продали на кассе другой), так и межпартионная. Межпартионная пересортица возникает, в основном, из-за нарушения последовательности документов, перепроведения расходных документов задним числом и т.п.
В результате в торговой системе (на базе УТ) по партиям есть как положительные, так и отрицательные остатки. Навести порядок в последовательности документов нет ни какой возможности. Поэтому речи о перепроведении всех документов быть не может.
Есть идея, например, перед инвентаризацией оформить межпартионную пересортицу (отдельный документ в программе) — компенсировать отрицательные остатки по партиям товара положительными остатками того же товара. Но в результате себестоимость товарных остатков на складе изменится.
Вопрос. Как подобную операцию отразить в бухгалтерском учете? Напрашивается проводка Дт41 — Кт41, но насколько это законно?

Счет 94 — Недостачи и потери от порчи ценностей

«Недостачи и потери от порчи ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц. При этом потери ценностей, возникшие в результате стихийных бедствий, относятся на счет 99 «Прибыли и убытки» как убытки отчетного года (некомпенсированные потери от стихийных бедствий).

больше информации ⇊

По дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» приводятся:

по недостающим или полностью испорченным товарно-материальным ценностям — их фактическая себестоимость;

по недостающим или полностью испорченным основным средствам — их остаточная стоимость (первоначальная стоимость за минусом суммы начисленной амортизации);

по частично испорченным материальным ценностям — сумма определившихся потерь и т.п.

По недостачам и порче ценностей записи производятся по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с кредита счетов учета названных ценностей.

Когда покупателем при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то сумму недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин, предъявленную поставщикам или транспортной организации, — в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям») с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций сумма, ранее отнесенная в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»), списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

При вынесении судом решения о взыскании с поставщика сумм недостач и потерь ценностей сверх предусмотренных в договоре величин в бухгалтерском учете поставщика сумма продажи, ранее отраженная по дебету счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и кредиту счета 90 «Продажи», сторнируется на взысканную покупателем сумму недостач и потерь. Одновременно указанная сумма отражается обычной записью по дебету счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При перечислении сумм покупателю счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» дебетуется в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета». Поставщик должен также сторнировать обороты по дебету счета 90 «Продажи» и кредиту счета 43 «Готовая продукция». Восстановленная таким образом на счете 43 «Готовая продукция» сумма списывается затем в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

По кредиту счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» отражается списание:

недостач и порчи ценностей в пределах предусмотренных в договоре величин — на счета учета материальных ценностей (когда они выявлены при заготовлении) или в пределах норм естественной убыли — затрат на производство и расходов на продажу (когда они выявлены при хранении или продаже);

недостач ценностей сверх величин (норм) убыли, потерь от порчи — в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»);

недостач ценностей сверх величин (норм) убыли и потерь от порчи ценностей при отсутствии конкретных виновников, а также недостач товарно-материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности исков, — на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

По кредиту счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» отражаются суммы в размерах и величинах, принятых на учет по дебету указанного счета. При этом на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) списываются недостающие или испорченные материальные ценности по их фактической себестоимости.

При взыскании с виновных лиц стоимости недостающих ценностей разница между стоимостью недостающих ценностей, зачисленной на счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», и их стоимостью, отраженной на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», относится в кредит счета 98 «Доходы будущих периодов». По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы указанная разница списывается со счета 98 «Доходы будущих периодов» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Недостачи ценностей, выявленные в отчетном году, но относящиеся к прошлым отчетным периодам, признанные материально ответственными лицами или на которые имеются решения суда о взыскании с скрыть &#8648

Примеры счета 94 — Недостачи и потери от порчи ценностей

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	подробнее
Списана остаточная стоимость объекта основных средств	Дт 94 Кт 01 Счет 01 — Основные средства (Активные)
Недостача основных средств при отказе суда во взыскании с виновных лиц	Дт 94 Кт 01 Счет 01 — Основные средства (Активные)
Отражение недостачи или порчи объекта основных средств	Дт 94 Кт 03 Счет 03 — Доходные вложения в материальные ценности (Активные)
Списание стоимости оборудования	Дт 94 Кт 07 Счет 07 — Оборудование к установке (Активные)
Списание стоимости вложений во внеоборотные активы	Дт 94 Кт 08 Счет 08 — Вложения во внеоборотные активы (Активные)
выявлена недостача материалов	Дт 94 Кт 10 Счет 10 — Материалы (Активные)
содержание хозяйственной операции	Дт 94 Кт 10 Счет 10 — Материалы (Активные)
выявлена недостача материалов	Дт 94 Кт 10 Счет 10 — Материалы (Активные)
сумма выявленной недостачи и/или порчи материалов по итогам инвентаризации	Дт 94 Кт 10 Счет 10 — Материалы (Активные)
Выявлена недостача комбикорма	Дт 94 Кт 10 Счет 10 — Материалы (Активные)
Отражение стоимости павших и вынужденно забитых животных	Дт 94 Кт 11 Счет 11 — Животные на выращивании и откорме (Активные)
Списание павших животных	Дт 94 Кт 11 Счет 11 — Животные на выращивании и откорме (Активные)
Списание ранее выделенной суммы НДС	Дт 94 Кт 19
Отражение недостач, выявленных в незавершенном основном производстве	Дт 94 Кт 20
Отражена недостача незавершённого производства, выявленная при инвентаризации	Дт 94 Кт 20

Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт. Спасибо Вам за сотрудничество

О счете 94 мы пишем также в этих статьях

31. 10. 2017, Buhscheta.ru Инвентаризация. Порядок проведения и бухгалтерский учет итогов. Подробнее

16. 04. 2016, Buhscheta.ru Учет результатов инвентаризации основных средств. Подробнее

Со счетом ’94’ связаны следующие тесты по бухучету

Учет затрат на производство, 20 примеров

После регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.

Результаты инвентаризации, 12 примеров

После регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.

Бухгалтерский учет специальной одежды, 12 примеров

После регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.

Списание похищенного товара в 1С

Добрый день! Просьба помочь правильно оформить с 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1770) списание похищенного товара. Компания на ОСНО. Товар похитили в 2021 году, возбудили уголовное дело 20.04.2022, но 20.11.2022 дело было приостановлено по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой ст.208 УПК РФ (за не установлением лица, подлежащего привлечению к уголовной ответственности). Постановление о приостановлении дела есть. В нем указано, что общая сумма похищенного товара составляет 12 799 280 руб. Соответственно, сумма НДС составляет 2 133 213,33 руб. В 1-ом квартале 2023 г хотим всю эту сумму списать в убыток.
Посмотрела все декларации по НДС, сумму НДС к возмещению не предъявляли (всегда переносили счет-фактуры на следующий квартал и в бюджет платили пару тысяч).
Подскажите, пожалуйста, верный ли алгоритм:
Д 94 К 41 = 10 666 066,67 руб.
Д 91.2 К 94 = 10 666 066,67 руб.
Д 19 К 68 = 2 133 213,33 руб.
Д 91.2 К 19 = 2 133 213,33 руб.
Благодарю!

Все комментарии (28)

Кирюшенко Екатерина Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте! Правильно поняла, что не брали НДС к вычету? Думаю, нужно оформить следующим образом: Дата, когда была выявлена недостача по инвентаризации — надо было бы отразить. Но сейчас в периоде обнаружения ошибки в 2022. Д 94 К 41 — сумма 10 666 066,67 руб, в 1С Склад — Списание товаров, материалов — Создать Дата постановления, проводки Д 91.2 К 94 сумма 10 666 066,67 руб, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную Д 91.2 К 19 = 2 133 213,33 руб, в 1С Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Списание НДС. Если НДС не принят к вычету ранее и учтен в Д 19. Дополнительно посмотрите, пожалуйста
Как учесть убытки от хищений, виновники которых не установлены?
.

amy.books Подписчик БухЭксперт8 :

Екатерина, спасибо большое за ответ. А можно все в этом квартале оформить? Просто если я начну лезть в 2021 год (именно тогда был составлен акт о хищении), то мне же придется сдавать уточненки((( Предыдущий бухгалтер недостачу по инвентаризации не отразила в 2021 году.

Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

Дополнительно по вашей ситуации. НДС
Оснований восстанавливать НДС нет, если его ранее к вычету принимали (Письма ФНС от 16.04.2018 № СД-4-3/7167, от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627, Решение ВАС от 19.05.2011 № 3943/11).
Сейчас в текущем периоде к вычету не принять, значит списать Д 91 К 19, к расходам в НУ не принимать.
Сумму такую конечно жалко терять. По хорошему надо бы уточненки за периоды покупок и к вычету его принимать. Здесь на ваше усмотрение. НУ
Расходы по прибыли в сумме похищенного товара возникают в 2022, когда Постановление о приостановлении дела получено.
Уточненок за 2021 по прибыли не будет. БУ
Не провели инвентаризацию и не отразили ее результаты в учете.
Если ошибка существенная, можно прямо в БФО в ручном режиме это подправить.
Т.е. при сдачи Баланса за 2022 год в графе 2021 год укажите данные по строке 1210 Запасы за минусом суммы хищения, а в строке 1260 Прочие оборотные активы плюс сумма хищения. И В ОФР, соответственно. Отражайте все в 1С датой 31.12.2022. Если можете ноябрь открыть, то — 20.11.2022.
БФО сдадите с учетом этого за 2022. Если уже сдали, то можно еще пересдать корректировку, ГИР БО не закрыта — будем считать, что ее еще не утвердили.
А по прибыли за 2022 спокойно сделаете уточненку в автоматическом режиме. Чтобы решить, можно ли в 1 кв 2023 отразить.
В НУ, что получается, если эту сумму учесть в 2022 — убыток в НУ или прибыль в НУ?

amy.books Подписчик БухЭксперт8 :

Доброе утро, Мария. Всю отчетность за 2022 год сдала уже, в т.ч. и БФО. Если 10 666 066,67 отразить 31.12.2022 года, то в декларации по налогу на прибыль за 2022 год получается убыток в 8 млн. А мы ежеквартальный налог на прибыль платили, да и за 2022 год уже все налоги в бюджет перечислили.
Директор хочет списать эти суммы в 1 кв. 2023 г. с учетом того, что у нас кража, отдел продаж в этом квартале много товара клиентам продал. Если мы не спишем в этом квартале, налог на прибыль огромный просто((
В 2022 г у К+ уточняли, сможем ли мы списать в 2023 в убытки похищенный товар? Нам сказали, что такая судебная практика есть.

Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

Поняла, здесь на ваше усмотрение. И с аудиторами согласовать для полного спокойствия.
Если убыток в НУ получается при отражении в соответствующем периоде, то иметь в виду следующее
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Расчет непростой будет и это вне программы надо делать.

amy.books Подписчик БухЭксперт8 :

Мы под аудит не попадаем. Буду стараться все правильно рассчитать. Спасибо Вам больше.
Тогда я делаю проводки, которые привела Екатерина, но в 2023 году (только суммы будут другие), верно?